W Polsce sprawa nie jest tak oczywista, jak już wspomniano wcześniej, na indywidualnych kontach emerytalnych (IKE)przyrost środków pochodzących z dokonanych inwestycji jest zwolniony od podatku, jeżeli wypłata następuje po upływie okresu na jaki została zawarta umowa.
Natomiast w przypadku wcześniejszych wypłat z IKE opodatkowaniu podlega dochód z tych inwestycji. Dopóki środki są na koncie nie powstaje obowiązek podatkowy (trzeba pamiętać, że dochód wypracowuje instytucja prowadząca IKE), obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania lub postawienia środków do dyspozycji (art. 11 ustawy PIT). To samo dotyczy dochodów z tytułu udziału w funduszach inwestycyjnych. Jednocześnie należy zwrócić uwagę, że w przypadku odsetek od środków na rachunkach bankowych osób nie prowadzących działalności gospodarczej obowiązek podatkowy w tym zakresie powstaje, mówiąc kolokwialnie, w momencie dopisania ich do kapitału zgromadzonego na rachunku.
Zatem uznając, że dochody z tytułu oszczędzania na IRA są dochodami uzyskiwanymi za pośrednictwem instytucji, która nie jest bankiem, to opodatkowaniu podlegać będzie każda wypłata. Tym samym przyrost wartości zgromadzonych środków na IRA nie będzie opodatkowany.
Natomiast w przypadku wcześniejszych wypłat z IKE opodatkowaniu podlega dochód z tych inwestycji. Dopóki środki są na koncie nie powstaje obowiązek podatkowy (trzeba pamiętać, że dochód wypracowuje instytucja prowadząca IKE), obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania lub postawienia środków do dyspozycji (art. 11 ustawy PIT). To samo dotyczy dochodów z tytułu udziału w funduszach inwestycyjnych. Jednocześnie należy zwrócić uwagę, że w przypadku odsetek od środków na rachunkach bankowych osób nie prowadzących działalności gospodarczej obowiązek podatkowy w tym zakresie powstaje, mówiąc kolokwialnie, w momencie dopisania ich do kapitału zgromadzonego na rachunku.
Zatem uznając, że dochody z tytułu oszczędzania na IRA są dochodami uzyskiwanymi za pośrednictwem instytucji, która nie jest bankiem, to opodatkowaniu podlegać będzie każda wypłata. Tym samym przyrost wartości zgromadzonych środków na IRA nie będzie opodatkowany.
